Μάθετε πώς ο GST της Ινδίας εξελίσσεται στο δέκατο έτος του, χρησιμοποιώντας τεχνητή νοημοσύνη και ενοποίηση δεδομένων για τη βελτίωση της αποτελεσματικότητας, την απλοποίηση της συμμόρφωσης και την περαιτέρω ενίσχυση του οικονομικού συστήματος της χώρας.
Λάβετε υπόψη ότι αυτή η εικόνα, που δημιουργήθηκε με χρήση του ChatGPT, δημοσιεύεται μόνο για ενημερωτικούς σκοπούς. Εικονογράφηση: Ashish Narsale/Rediff
Βασικά Σημεία
- Στην Ινδία, η GST εισέρχεται στο δέκατο έτος της με έντονη εστίαση στην αποτελεσματικότητα μέσω της τεχνητής νοημοσύνης, της κοινής χρήσης δεδομένων και της απλοποίησης των διαδικασιών.
- Το καθεστώς ΦΠΑ, που θεσπίστηκε το 2017, αντικατέστησε 17 κεντρικούς και κρατικούς φόρους, διευρύνοντας σημαντικά τη φορολογική βάση από 66,5 εκατομμύρια σε 1,6 εκατομμύρια εγγεγραμμένους φορολογούμενους.
- Η επόμενη γενιά GST με δομή επιτοκίου δύο επιπέδων (5% για βασικά είδη, 18% για βασικά είδη) κυκλοφόρησε τον Σεπτέμβριο του 2025 με στόχο τη μείωση των τιμών και την αύξηση της οικονομίας.
- Οι μηνιαίες εισπράξεις GST έχουν αυξηθεί σημαντικά από 89.700 crore το 2017-18 σε 1,85 crore το FY26, αντανακλώντας τη βελτιωμένη συμμόρφωση.
- Οι εκθέσεις του κλάδου υποδεικνύουν μια ευρεία θετική αντίληψη για το GST, με εκκλήσεις για περαιτέρω συμμόρφωση με βάση την τεχνητή νοημοσύνη και μείωση των διαφορών, ενώ εξακολουθούν να υπάρχουν προκλήσεις σχετικά με τη συμπερίληψη των προϊόντων πετρελαίου.
Καθώς η Ινδία εισέρχεται στο δέκατο έτος εφαρμογής του GST, η εστίαση μετατοπίζεται από την εφαρμογή στην αποτελεσματικότητα μέσω της χρήσης τεχνητής νοημοσύνης, της κοινής χρήσης δεδομένων και της απλοποίησης της διαδικασίας για τη μείωση του κόστους συμμόρφωσης, την επιτάχυνση της ανάκτησης και την ενίσχυση της επιβολής.
Η κυβέρνηση χρησιμοποιεί όλο και περισσότερο τεχνολογία για να απλοποιήσει τη συμμόρφωση, ειδικά για πολύ μικρές, μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις (ΜΜΕ), ενώ ενσωματώνει βάσεις δεδομένων GST, φόρου εισοδήματος και τελωνείων για τη βελτίωση της αξιολόγησης κινδύνου, τον περιορισμό της φοροδιαφυγής και τη μείωση της χειρωνακτικής παρέμβασης.
Η εισαγωγή του φόρου αγαθών και υπηρεσιών βοήθησε στη διεύρυνση της φορολογικής βάσης, στην ενίσχυση της συμμόρφωσης και στην αύξηση των εσόδων, καθιστώντας το καθεστώς έμμεσης φορολογίας μία από τις σημαντικότερες οικονομικές μεταρρυθμίσεις της Ινδίας.
Ο Φόρος Αγαθών και Υπηρεσιών, που εισήχθη την 1η Ιουλίου 2017, αντικατέστησε το σύνθετο σύστημα των 17 κεντρικών και κρατικών φόρων και 13 φόρων με ένα ενιαίο σύστημα έμμεσων φόρων.
Η μεταρρύθμιση, που ξεκίνησε μετά από χρόνια διαπραγματεύσεων μεταξύ του Κέντρου και των κρατών, είχε ως στόχο τη δημιουργία μιας κοινής εθνικής αγοράς και τη μείωση των κλιμακωτών φόρων.
Η βάση των εγγεγραμμένων φορολογουμένων αυξήθηκε από 66,5 εκατομμύρια κατά την έναρξη σε περίπου 1,6 εκατομμύρια το 2026, αντανακλώντας την αυξημένη επισημοποίηση της οικονομίας.
Ακολουθεί μια γρήγορη ματιά στο πώς έχει αλλάξει το GST τα τελευταία εννέα χρόνια.
Ιστορική εφαρμογή του GST
Το GST εγκαινιάστηκε από τον τότε Πρόεδρο Pranab Mukherjee στην κεντρική αίθουσα της παλιάς Βουλής τα μεσάνυχτα της 1ης Ιουλίου 2017.
Ο πρωθυπουργός Ναρέντρα Μόντι χαρακτήρισε το GST «καλό και απλό φόρο» που θα δώσει τέλος στην παρενόχληση εμπόρων και μικρών επιχειρήσεων.
Η επίτευξη πολιτικής συναίνεσης για μια τόσο εκτεταμένη μεταρρύθμιση ήταν μια από τις μεγαλύτερες προκλήσεις στην εφαρμογή της.
Η σημαντική ανακάλυψη επιτεύχθηκε μέσω εκτεταμένων διαπραγματεύσεων υπό την ηγεσία του τότε υπουργού Οικονομικών Arun Jaitley, ο οποίος διαδραμάτισε βασικό ρόλο στη συμμετοχή κρατών και πολιτικών ενδιαφερομένων.
«Η μνημειώδης αναδιάρθρωση ενός από τα πιο αδέξια συστήματα έμμεσης φορολογίας στον κόσμο δεν ήταν εύκολη υπόθεση», παρατήρησε ο Jaitley ενώ συλλογιζόταν τις μεταρρυθμίσεις του GST.
Εξέλιξη της δομής του συντελεστή GST
Το GST εισήχθη σε δομή τεσσάρων επιπέδων: 5, 12, 18 και 28 τοις εκατό. Ο φόρος επιβλήθηκε πάνω από τον συντελεστή 28 τοις εκατό σε είδη πολυτελείας, αμαρτίες και κακίες.
Καθώς το σύστημα GST έχει εξελιχθεί με την πάροδο των ετών, παρέχοντας σταθερότητα εσόδων και τεχνολογική ισχύ και αυξάνοντας τη βάση των εγγεγραμμένων φορολογουμένων, οι υπεύθυνοι χάραξης πολιτικής αποφάσισαν ότι έχει έρθει η ώρα για εξορθολογισμό των συντελεστών.
Ο GST επόμενης γενιάς κυκλοφόρησε στις 22 Σεπτεμβρίου 2025, με δομή δύο επιπέδων, με τα περισσότερα αγαθά και υπηρεσίες να κατανέμονται σε δύο επίπεδα: 5 τοις εκατό για βασικά είδη και 18 τοις εκατό για τυπικά αγαθά και υπηρεσίες.
Μια ξεχωριστή πλάκα 40 τοις εκατό κρατήθηκε μόνο για προϊόντα πολυτελείας και χαμηλής ποιότητας. Μετά τις μειώσεις των επιτοκίων, οι τιμές για τα περισσότερα αγαθά μειώθηκαν, γεγονός που οδήγησε σε εξοικονόμηση πόρων για τον πληθυσμό.
Ο υπουργός Οικονομικών Nirmala Sitharaman είπε ότι η επόμενη γενιά του GST θα αφήσει περισσότερα χρήματα στα χέρια του λαού.
Τα ποσοστά GST στην Ινδία καθορίζονται από το Συμβούλιο GST, το οποίο αποτελείται από εκπροσώπους των κυβερνήσεων και των πολιτειών της Ένωσης ή των εδαφών της Ένωσης.
Σημαντική αύξηση των εσόδων GST
Όταν εισήχθη ο GST το 2017-18, τα μέσα έσοδα που συγκεντρώθηκαν ανά μήνα ήταν 89.700 crore Rs.
Η μέση μηνιαία συλλογή ανήλθε σε 1,85 crore το 26 έτος σε σύγκριση με 1,84 crore το FY25.
Τα ακαθάριστα έσοδα GST αυξήθηκαν κατά 8,3 τοις εκατό από έτος σε έτος σε Rs 22,27 lakh crore το FY 2025-26.
Αυξήθηκε κατά 9,4% στα 22,08 εκατομμύρια Rs το 2024-25.
Αυτή η ανάπτυξη αντανακλά την αυξανόμενη επισημοποίηση της οικονομίας και τη βελτιωμένη φορολογική νομοθεσία.
Τα τελευταία 9 χρόνια, η άνοδος του GST διέλυσε τις ανησυχίες των κρατών που φοβόντουσαν απώλεια εσόδων αφού παραιτήθηκαν από τα δικαιώματά τους να επιβάλλουν κρατικούς φόρους όπως ο ΦΠΑ και ο κεντρικός φόρος επί των πωλήσεων (που επιβάλλεται στο διακρατικό εμπόριο), ο φόρος ψυχαγωγίας και ο φόρος.
Προβλήματα με τα πετρελαιοειδή
Κατά την εισαγωγή του GST, το Κέντρο και οι πολιτείες συμφώνησαν ότι τα προϊόντα πετρελαίου θα συμπεριληφθούν στη συνταγματική τροποποίηση για την επιβολή GST.
Ωστόσο, το Συμβούλιο GST αφέθηκε να αποφασίσει από ποια ημερομηνία πέντε προϊόντα πετρελαίου – αργό πετρέλαιο, βενζίνη, ντίζελ, ATF και φυσικό αέριο – μπορούν να υπαχθούν στο GST.
Αν και υπήρξε κάποια συζήτηση στο Συμβούλιο σχετικά με τη δυνατότητα επιβολής ΦΠΑ στα καύσιμα αεροστροβίλων (ATF), η πρόταση δεν βρήκε εύνοια μεταξύ των κρατών.
Το Κέντρο θα περιμένει τις πολιτείες να υποβάλουν προτάσεις για την εισφορά.
Προοπτικές του κλάδου και μελλοντικές μεταρρυθμίσεις
Μια πρόσφατη έκθεση της Deloitte με τίτλο GST@9 ανέφερε ότι η συντριπτική πλειοψηφία των εταιρειών India Inc – περίπου το 99 τοις εκατό – ανέφερε θετικές και ουδέτερες εμπειρίες με το GST, με την ψηφιοποίηση και τον εξορθολογισμό των ποσοστών να αναδεικνύονται ως βασικοί μοχλοί προς όφελος της επιχείρησης.
Η έρευνα ζητά η επόμενη φάση της μεταρρύθμισης να προχωρήσει πέρα από την ψηφιοποίηση στη συμμόρφωση με γνώμονα την τεχνητή νοημοσύνη και τη μείωση των διαφορών βάσει δεδομένων.
Η EY Ινδία πιστεύει ότι τα μεταρρυθμιστικά μέτρα, όπως ο εξορθολογισμός των συντελεστών, η ψηφιοποίηση των φορολογικών δηλώσεων, η ηλεκτρονική τιμολόγηση και τα βήματα για τη λειτουργικότητα των φόρουμ προσφυγών έχουν ενισχύσει το σύστημα GST και αντικατοπτρίζουν τη δέσμευση της κυβέρνησης να απλοποιήσει τη φορολογική διοίκηση.
«Ωστόσο, παρά αυτές τις προοδευτικές αλλαγές, ορισμένοι διαρθρωτικοί και διαδικαστικοί τομείς εξακολουθούν να απαιτούν μεταρρύθμιση για την πλήρη υλοποίηση του στόχου ενός απρόσκοπτου, αποτελεσματικού και φιλικού προς τους φορολογούμενους συστήματος GST», δήλωσε ο φορολογικός συνεργάτης Saurabh Agarwal.
