Πριν από ένα χρόνο, η κυβέρνηση Τραμπ εγκατέλειψε τις παγκόσμιες προσπάθειες για τον περιορισμό της υπεράκτιας φοροδιαφυγής από πολυεθνικές εταιρείες. Η απόφαση ήταν ένα τεράστιο όφελος για την εταιρική Αμερική, επιτρέποντας στις εταιρείες να αποφύγουν τουλάχιστον 40 δισεκατομμύρια δολάρια σε φόρους εισοδήματος από το 2025.
Μια ανασκόπηση των New York Times των καταθέσεων τίτλων σχεδόν 500 εταιρειών διαπίστωσε ότι απέφυγαν να πληρώσουν φόρους αποδίδοντας κέρδη εκατοντάδων δισεκατομμυρίων δολαρίων σε ξένες περιοχές με χαμηλούς ή καθόλου φόρους, όπως η Κύπρος, οι Βερμούδες, η Ελβετία και τα νησιά Κέιμαν. Συχνά οι εταιρείες διοχέτευαν κέρδη μέσω θυγατρικών σε τοποθεσίες όπου δεν είχαν υπαλλήλους, γραφεία ή πελάτες.
Οι φορολογικοί παράδεισοι έγιναν πιο ελκυστικοί μετά την υπογραφή του προέδρου Τραμπ παραγγελία την πρώτη ημέρα της θητείας του, εγκατέλειψε τη συμμετοχή των ΗΠΑ σε μια διεθνή προσπάθεια 13 ετών για να σταματήσουν τέτοια προγράμματα. Αυτές οι προσπάθειες οδήγησαν δεκάδες χώρες να θεσπίσουν ελάχιστους εταιρικούς φόρους και κανόνες για να πατάξουν τις εταιρείες που χρησιμοποιούν φορολογικούς παραδείσους. Αφού οι Ρεπουμπλικάνοι της Βουλής ψήφισαν νομοθεσία πέρυσι με στόχο την εισαγωγή νέου φόρου σε ορισμένες από αυτές τις χώρες, διεθνείς αξιωματούχοι συμφώνησε να απελευθερωθεί Αμερικανικές εταιρείες από το μεγαλύτερο μέρος της καταστολής.
Η American Express απέφυγε 423 εκατομμύρια δολάρια σε φόρους πέρυσι χρησιμοποιώντας το νησί Τζέρσεϊ. Η PayPal μείωσε τους φόρους της σχεδόν κατά το ήμισυ το 2025 χάρη στις δραστηριότητές της στη Σιγκαπούρη. Η Stanley Black & Decker μείωσε το κόστος της κατά 27 εκατομμύρια δολάρια – σχεδόν το ένα τρίτο – χρησιμοποιώντας το νησί της Κύπρου.
Αγαπημένος προορισμός ήταν ένα μικροσκοπικό νησί της Μεσογείου Μάλταόπου ο φαρμακευτικός κολοσσός Abbott Laboratories είπε ότι όλα τα παγκόσμια κέρδη του προήλθαν από μια θυγατρική που δεν είχε υπαλλήλους. Η Μάλτα βοήθησε την εταιρεία να μειώσει τον φορολογικό της λογαριασμό κατά 336 εκατομμύρια δολάρια πέρυσι, σύμφωνα με έγγραφα.
Οι εταιρείες που έχουν κάνει παρόμοια βήματα καλύπτουν σχεδόν κάθε τομέα της οικονομίας: Walmart και Uber. Mastercard και Pepsi? Crocs και Merck? Honeywell και Cigna. Για να θέσουμε σε προοπτική τους φόρους των 40 δισεκατομμυρίων δολαρίων που απέφυγαν, θα ήταν αρκετό να τριπλασιαστεί ο ετήσιος προϋπολογισμός της Ομοσπονδιακής Υπηρεσίας Αεροπορίας ή των Τελωνείων και Προστασίας των Συνόρων των ΗΠΑ.
Επιφανειακά, οι υπεράκτιες φορολογικές στρατηγικές δεν παραβιάζουν απαραίτητα νόμους. Ωστόσο, η Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων λέει ότι ορισμένες εταιρείες έχουν προχωρήσει πολύ μακριά και οι φορολογικοί σύμβουλοι λένε ότι οι ενέργειες της κυβέρνησης Τραμπ θα διευκολύνουν την προσπάθεια ακόμη πιο επιθετικών τεχνασμάτων.
«Η συμφιλίωση με την άρνηση των ΗΠΑ να συμμετάσχουν σε παγκόσμια μεταρρύθμιση ανοίγει την πόρτα στην κατάχρηση», είπε. Φίλιπ Μάρκοβιτςπρώην επικεφαλής της ευρωπαϊκής φορολογικής πρακτικής στη δικηγορική εταιρεία Baker McKenzie.
Η ανάλυση των Times βασίστηκε σε νέες αποκαλύψεις που απαιτούνται ομοσπονδιακούς λογιστικούς κανόνες. Για πρώτη φορά, οι δημόσιες εταιρείες υποχρεούνται να περιλαμβάνουν υποσημειώσεις σε ετήσιες εκθέσεις 10-K που υποβάλλονται στην Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς, οι οποίες αποκαλύπτουν το ακριβές ποσό των φόρων που αποφεύγονται σε κάθε ξένη δικαιοδοσία.
Ορισμένες εταιρείες που χρησιμοποιούν φορολογικά καταφύγια για να αποφύγουν τους φόρους εισοδήματος των ΗΠΑ βασίζονται σε ομοσπονδιακή χρηματοδότηση για τα κέρδη τους. Η εταιρεία κατασκευής επιστημονικού εξοπλισμού Thermo Fisher Scientific μείωσε τους φόρους της κατά 3,5 δισεκατομμύρια δολάρια πέρυσι μέσω της Μάλτας. Η Honeywell, η οποία έχει λάβει περισσότερα από 30 δισεκατομμύρια δολάρια σε συμβάσεις του Υπουργείου Άμυνας την τελευταία δεκαετία, χρησιμοποίησε τις ελβετικές μονάδες της για να μειώσει τον φορολογικό της συντελεστή κατά περισσότερο από ένα τέταρτο – ή 301 εκατομμύρια δολάρια – πέρυσι.
Το εκτεταμένο φορολογικό καταφύγιο έρχεται παρά τη νομοθεσία που ψηφίστηκε κατά τη διάρκεια της πρώτης κυβέρνησης Τραμπ που χαρακτηρίστηκε ως καταστολή.
Το 2017, ο Τραμπ υπέγραψε $5,5 τρισ ένα πακέτο φορολογικής περικοπής που ωφέλησε σε συντριπτικό βαθμό τις εταιρείες και τους πλουσιότερους Αμερικανούς. Για να μειωθεί το συνολικό κόστος, το πακέτο περιελάμβανε πολλά νέα τέλη, συμπεριλαμβανομένου ενός φόρου επί των κερδών που οι εταιρείες μετέφεραν σε φορολογικούς παραδείσους.
Αλλά η διάταξη περιείχε μια εναλλακτική: επέτρεπε στις εταιρείες να συνδυάζουν κέρδη και φόρους που αναφέρονταν σε χώρες όπως η Γερμανία, η Γαλλία ή η Ιαπωνία με εισόδημα που αναφέρονταν σε φορολογικούς παραδείσους όπως το Grand Cayman. Αυτό, με τη σειρά του, βοηθά πολλές εταιρείες να αποφύγουν τον νέο υπεράκτιο φόρο.
Ο νόμος του 2017 «δεν λύνει το πρόβλημα της απόσυρσης κερδών», είπαν Ελίζαμπεθ ΣτίβενςΣυνεργάτης στην Caplin & Drysdale.
Το 2021, η κυβέρνηση Μπάιντεν δήλωσε ότι θα συμμετάσχει σε μια προσπάθεια που συντονίζεται από τον Οργανισμό Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης για την επιβολή ελάχιστου εταιρικού φόρου εισοδήματος 15%. Η εισφορά αυτή εφαρμόζεται ανά χώρα, αποφεύγοντας το παραθυράκι της ανάμειξης και μειώνοντας το κίνητρο για μετατόπιση του εισοδήματος σε φορολογικούς παραδείσους.
Δεκάδες χώρες εγγεγραμμένοςσυμπεριλαμβανομένων των περισσότερων μελών της Ευρωπαϊκής Ένωσης, της Ιαπωνίας, του Ηνωμένου Βασιλείου και της Αυστραλίας. Όμως η κυβέρνηση Μπάιντεν δεν κατάφερε να συγκεντρώσει τις ψήφους στο Κογκρέσο για να περάσει ο νόμος. Το εκτελεστικό διάταγμα του Τραμπ πέρυσι απέκλεισε τις Ηνωμένες Πολιτείες από την παγκόσμια προσπάθεια γνωστή ως Πυλώνας 2.
«Δεν θα φτάσουμε στη χρυσή εποχή της Αμερικής αν δεν αρχίσουμε να αφαιρούμε κάποια εμπόδια». Ρεμπέκα Μπιρτςείπε ο επικεφαλής διεθνής φορολογικός υπάλληλος του Υπουργείου Οικονομικών λίγους μήνες αργότερα, και «μέχρι να απαλλαγούμε από τον δεύτερο πυλώνα». Μις Μπιρτς πρώην λομπίστες για την EY, τη λογιστική και συμβουλευτική εταιρεία πιο γνωστή ως Ernst & Young.
κυβέρνηση Τραμπ συμφωνία με τον Οργανισμό Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης φέτος επιτρέπει στις αμερικανικές εταιρείες να σταθμεύουν τα κέρδη σε πλεονεκτικά μέρη, συχνά σε αντίθεση με τις προσπάθειες επιβολής του IRS.
Το 2022 η Ευρωπαϊκή Ένωση εξέδωσε οδηγία επιτρέποντας σε πολλές χώρες, συμπεριλαμβανομένης της Μάλτας, να καθυστερήσουν την εφαρμογή του ελάχιστου φόρου 15%. Αυτός ο φόρος δεν θα τεθεί σε ισχύ στη Μάλτα μέχρι τέλος του 2029.
Τα κέρδη που έστειλαν αμερικανικές εταιρείες στη Μάλτα αυξήθηκαν σε 5,6 δισεκατομμύρια δολάρια το 2022 από 134 εκατομμύρια δολάρια το 2017, σύμφωνα με στοιχεία Διεθνές Φορολογικό Παρατηρητήριο, ερευνητική ομάδα της Οικονομικής Σχολής του Παρισιού. Σήμερα αυτό το ποσοστό είναι πιθανότατα πολύ υψηλότερο, λένε οι σύμβουλοι.
Πέρυσι, η εταιρεία αξιολόγησης S&P Global χρησιμοποίησε θυγατρικές στη Μάλτα για να μειώσει το κόστος της κατά 269 εκατομμύρια δολάρια. Ο Yum Brands, ιδιοκτήτης των Taco Bell, KFC και Pizza Hut, μείωσε τους φόρους κατά 121 εκατομμύρια δολάρια χρησιμοποιώντας μονάδες της Μάλτας. Η εταιρεία υποδημάτων Crocs χρησιμοποίησε τη Μάλτα, όπου δεν έχει γραφεία, για να εξοικονομήσει 47 εκατομμύρια δολάρια.
Η Abbott έχει μετατρέψει τη Μάλτα στον τελικό προορισμό ενός παιχνιδιού γάτας με ποντίκι για να παραμείνει ένα βήμα μπροστά από τις φορολογικές αρχές. Το 2023, η φαρμακοβιομηχανία δημιούργησε μια θυγατρική στις Βερμούδες, η οποία δεν είχε φόρο εισοδήματος. Αλλά οι Βερμούδες δεκτός ένα σύμφωνα με τις απαιτήσεις του ΟΟΣΑ, οι οποίες επρόκειτο να τεθούν σε ισχύ τον Ιανουάριο του 2025.
Στις 19 Δεκεμβρίου 2024, 13 ημέρες πριν τεθεί σε ισχύ ο νέος νόμος των Βερμούδων, η Abbott μετέφερε τη φορολογική κατοικία της θυγατρικής στη Μάλτα, δείχνουν τα έγγραφα. Το 2024, η μονάδα της Abbott ανέφερε καθαρό εισόδημα 17 δισεκατομμυρίων δολαρίων—περισσότερο από τα συνολικά παγκόσμια κέρδη της—και χωρίς φόρους εισοδήματος.
Η Μάλτα βοήθησε την Abbott να μειώσει τη φορολογία της κατά σχεδόν 20 τοις εκατό πέρυσι, σύμφωνα με έγγραφα. Τα έγγραφα αναφέρουν επίσης τον αριθμό των εργαζομένων της μαλτέζικης εταιρείας: μηδέν.
Το IRS αμφισβητεί τη φορολογική εξοικονόμηση άνω του 1 δισεκατομμυρίου δολαρίων της Άμποτ, δείχνουν τα έγγραφα του φορολογικού δικαστηρίου των ΗΠΑ. Σε αυτή τη διαμάχη, η υπηρεσία υποστηρίζει ότι η συμφωνία, η οποία οδήγησε σε κρατήσεις 8 δισεκατομμυρίων δολαρίων για την προστασία των κερδών από τον ελάχιστο φόρο υπεράκτιων των ΗΠΑ, ήταν καταχρηστική και δεν είχε οικονομική ουσία.
Η Pepsi απέφυγε τους φόρους στα κέρδη που πραγματοποιήθηκαν στις Ηνωμένες Πολιτείες μεταφέροντας έσοδα τουλάχιστον 29 δισεκατομμυρίων δολαρίων από πωλήσεις ποτών και συμπυκνωμάτων τροφίμων παγκοσμίως μέσω της Ιρλανδίας και τελικά στις Βερμούδες. Η Pepsi Bermuda χρηματοδότησε τη συμφωνία παρέχοντας δάνειο άνω των 26 δισεκατομμυρίων δολαρίων για τη χρηματοδότηση της αγοράς των δικαιωμάτων.
Έκτοτε, η Pepsi έχει μεταφέρει κέρδη τουλάχιστον 7 δισεκατομμυρίων δολαρίων στις Βερμούδες μέσω πληρωμών τόκων σε αυτό το ενδοεταιρικό δάνειο.
Τα έσοδα προήλθαν από μια μονάδα της Pepsi που εδρεύει σε μια δικηγορική εταιρεία που εξυπηρετεί χιλιάδες παρόμοιες εταιρείες κέλυφος, δείχνουν οι εταιρικές καταθέσεις, βοηθώντας την εταιρεία να εξοικονομήσει 310 εκατομμύρια δολάρια πέρυσι. Οι δραστηριότητες της Pepsi στις Βερμούδες, την Ελβετία, την Ιρλανδία και τη Σιγκαπούρη μείωσαν το κόστος της εταιρείας πέρυσι κατά σχεδόν ένα τρίτο, ή 691 εκατομμύρια δολάρια.
Το πραγματικό απροσδόκητο κέρδος από τέτοιους ελιγμούς θα ήταν πιθανότατα πολύ μεγαλύτερο από τα 40 δισεκατομμύρια δολάρια στην αποκάλυψη, είπε. Κύριε ΠέρσονΚαθηγητής Λογιστικής στο Πανεπιστήμιο του Ιλινόις στην Urbana-Champaign. Οι γνωστοποιήσεις αντικατοπτρίζουν τα οικονομικά οφέλη που παρέχουν οι εταιρείες στους επενδυτές και όχι τις πραγματικές πληρωμές που απέφυγαν.
Και ο νέος κανόνας απαιτεί την αναφορά φορολογικού καταφυγίου μόνο εάν τα προστατευμένα κέρδη υπερβαίνουν το όριο τουλάχιστον 5 τοις εκατό του φορολογικού λογαριασμού μιας εταιρείας με τον πλήρη νόμιμο συντελεστή των ΗΠΑ, υποτιμώντας περαιτέρω την πλήρη αξία ενός τέτοιου καταφυγίου.
Ο Julian Bonnici και ο Antoine Harari συνέβαλαν στην αναφορά.